IVA en el comercio electrónico

El IVA en el comercio electrónico se aplica de forma distinta según si vendes a consumidores dentro de España, en otros países de la Unión Europea, o fuera de la UE. Conocer estas reglas evita errores de facturación que pueden derivar en sanciones tributarias.

Reglas según el destino de la venta

La ventanilla única (OSS)

Si vendes a consumidores en varios países de la Unión Europea y superas el umbral conjunto de 10.000 euros anuales, puedes declarar el IVA de todos esos países a través del sistema de ventanilla única (OSS), sin necesidad de darte de alta en cada país por separado.

Ejemplo práctico

Una tienda española de electrónica vende a clientes en Francia y Portugal, superando el umbral conjunto de 10.000 euros anuales. A partir de ese momento, debe aplicar el IVA del país del comprador y puede declararlo de forma centralizada mediante el sistema OSS, en lugar de tramitar el IVA en cada país individualmente.

Factura electrónica

Emitir una factura correcta con el IVA desglosado, el NIF del vendedor y del comprador cuando aplique, y la fecha de la operación es obligatorio en cualquier venta a otro profesional, y recomendable también frente a consumidores para facilitar devoluciones y garantías. Guarda las facturas emitidas el plazo que exige la normativa fiscal, habitualmente varios años.

Ventas B2B dentro de la Unión Europea

Si vendes a otra empresa registrada en el sistema VIES de otro país de la UE, puede aplicar la inversión del sujeto pasivo, de forma que el IVA no se repercute en tu factura y es el comprador quien lo autoliquida en su propio país. Comprueba siempre el NIF-IVA del comprador antes de aplicar esta excepción.

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Relacionado: el TRLGDCU y la LSSI-CE. Lee también IVA y factura electrónica en tu tienda online en el blog, y consulta la Agencia Tributaria para trámites oficiales.